CHI HA L’OBBLIGO DI DICHIARARE I VALORI ALL’ESTERO? LO RICORDA LA CORTE

In tema di rilevazione, a fini fiscali, di  trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori, l'obbligo di dichiarazione riguarda non solo l'intestatario formale e il beneficiario effettivo di investimenti o attività di natura finanziaria all'estero, ma anche colui che, all'estero, abbia la  disponibilità di fatto di somme di denaro non proprie, con il compito fiduciario di movimentarle a beneficio dell'effettivo titolare (Cassazione, ord. 20 dicembre 2023 n. 35629).